繰越控除とは

繰越控除とは、今年使い切れなかった損失を翌年以降に持ち越す仕組みです。

例として、今年100万円の損失が出たとします。

年損益税金の考え方
今年-100万円損失を申告して繰り越す
来年+60万円繰越損失と相殺できる可能性
再来年+40万円残りを相殺できる可能性

損失を申告しておけば、将来の利益にかかる税金を減らせる可能性があります。

申告しないと使えない

重要なのは、損失を出した年に確定申告が必要になる点です。

「今年は負けたから税金は関係ない」と放置すると、翌年利益が出たときに相殺できないことがあります。負けた年ほど、年間取引報告書を確認しておきたいところです。

3年間使うには毎年の申告が必要

繰越控除は、損失を出した年だけ申告すれば終わりではありません。

損失を翌年以後に繰り越すには、その後も連続して確定申告が必要になるケースがあります。利益が出ていない年でも、繰越を維持するための申告が関係します。

NISAの損失は対象外

NISA口座の損失は、課税口座の利益と損益通算できません。

NISAは利益が非課税になる強力な制度ですが、損失が出ても税金上は「なかったもの」に近い扱いになります。損益通算や繰越控除を前提にしたい取引は、課税口座との使い分けを考える必要があります。

まとめ

  • 株で年間損失が出た年は、繰越控除を確認する
  • 損失を翌年以後3年間繰り越せる可能性がある
  • 繰越には確定申告が必要
  • NISA口座の損失は課税口座と通算できない

負けを完全に取り戻す制度ではありませんが、将来の利益にかかる税金を減らす材料になります。投資で損した年こそ、税金面では次の準備をする年です。

出典

本記事は、上場株式等の譲渡損失の繰越控除に関する国税庁情報を基に作成しています。

本記事は、公開情報に基づいた教育的・情報提供のみを目的としており、特定の銘柄や金融商品の売買を推奨または勧誘するものではありません。掲載内容の正確性については万全を期しておりますが、その内容や将来の投資成果を保証するものではないことをあらかじめご了承ください。投資に関する最終決定は、ご自身の判断と責任において行っていただけますようお願い申し上げます。