記事の図解

個別元本方式

個別元本方式は、投資信託の受益者ごとに購入時の基準価額などを基に個別元本を管理し、分配金を普通分配金と元本払戻金（特別分配金）に区分する仕組みです。同じ投資信託でも、購入価額が異なると分配金の区分が異なることがあります。

仕組みと確認点

分配落ち後の基準価額が個別元本を上回る部分からの分配が普通分配金、下回る部分の分配が元本払戻金とされます。元本払戻金が支払われると、個別元本はその金額分だけ減少します。実際の計算は追加購入や分配履歴など商品・口座の記録に基づきます。

注意点

個別元本は基準価額や運用成果と同じ数値ではありません。分配金の税区分と個別元本は購入者ごとに異なるため、取引報告書や運用会社の説明を確認します。

まとめ

分配金の税区分は購入者の個別元本で異なる場合があります。

出典・参考

関連記事